导读：上期我们说到，利润表有了利润是否代表企业就有钱花？答案是不一定。那么原因在哪里，我们通过以下方面对此进行解析。

01财务三大报表的核算方式

在正式解答问题之前，我们先要了解三大报表的核算方式。

利润表、资产负债表，是以业务发生为依据，我们把业务发生为依据的核算方法，叫做权责发生制。

现金流量表，则是以收到钱或支付钱为依据，我们把实际现金收付为依据的核算方法，叫做收付实现制。

在资产负债表中有“货币资金”这一科目，货币资金指的是银行存款或现金，那么货币资金的结存，是根据实际收付的日常流动产生的，用现金流量表来管理，所以我们主要以现金流量表来体现：钱收入了多少、花出去多少、结存多少。

所以业务发生产生的利润，不一定是实际发生的现金。

02没有钱花，是因为利润在和我们“躲猫猫”

利润“躲猫猫”可不是我们小孩子玩的游戏，游戏是用来娱乐的，而实际企业经营过程中，现金是用来生存和发展的，如果猫猫躲久了，我们的企业可能离退出市场也不远了。

利润隐藏起来让我们看不到，不是刻意为之，往往是我们的管理中出现了问题，那么利润会隐藏在哪些角落呢，我们就要从资产负债表中去找答案。

资产负债表左边代表左边是资产，右边是负债，那么我们的利润一般隐藏在哪呢？一般隐藏在资产柜中应收账款、存货、固定资产中，这是中小型企业常见的问题，就是资产周转速度不能让利润在较短时间变现，不能变现就意味着企业的现金需求不能持续得到满足，所以很多企业通过外部融资的形式来满足现金流的不足，比如：向银行借款、引进风投、股东投资、内部融资等，但可能他们会拒绝你，原因是你公司存在经营风险，你的负债能力可能不行，而且可能股东投资回报率不高。所以，我们重要是从内部管理上着手

1.降低应收账款

应收账款的增加的原因通常有以下几点：

1、销售回款不利

2、与客户结算方式太长

3、客户信誉问题

4、交付或质量问题造成客户不满意而压款等等

2.降低存货

存货产生的原因通常有以下几点：

1、计划失控，供、产、销失衡

2、出产品的速度太慢

3、研发或工艺失误

4、产品质量问题造成退货

5、账务数据差异等等

3.提升固定资产利用率

1、提升设备稼动率

2、整合供应链

3、技改提升设备效率

4、租赁变现等等

具体措施，在此不做赘述，这需要从战略、经营、管理、组织等大体系上去深入分析和改善，远大方略作为一家在制造业领域服务25年的专业咨询公司，这些问题都有一套成熟的模式来针对性解决。

03解决长治久安的问题

企业要可持续发展，首先得具备生存的能力，其次，我们要布局发展的能力，有能力，你才有资格谈发展。所以，生存之后是否蜕变，还在于企业高层领导的成本观、大局观、前瞻性等思维格局。

我们用一句话来结束我们的分享：企业管理，需要不断寻找竞争发展的规律、经营管理的规律、现金利用的规律，才能对症下药，大道至简，唯有顺应规律，方能长治久安！